Jeden Monat ist ein Entgeltabrechnung für alle Arbeitnehmer zu erstellen, dies ist verpflichtend laut Gewerbeordnung 108. Dies stellt sich meist als komplizierter und zeitaufwendiger heraus als gedacht. Finden Sie dafür hier eine Übersicht über alle wichtigen Inhalte einer Entgeltabrechnung und welche Faktoren beachtet werden müssen. 

Was ist eine Entgeltabrechnung? 

Aus einer Entgeltabrechnung lässt sich ablesen, wie sich der Lohn oder das Gehalt in einem Monat zusammensetzt. Dabei gilt die Entgeltabrechnung als Oberbegriff und beinhaltet die Lohnabrechnung und Gehaltsabrechnung. Eine Lohn-/Gehaltsabrechnung zeigt auf wie viele Stunden ein Mitarbeiter in einem bestimmten Zeitraum gearbeitet hat. Des Weiteren wird dokumentiert, wie sich der Lohn dadurch zusammensetzt. Aus welchen genauen Bestandteilen die Lohnabrechnung besteht, zeigen wir Ihnen am Ende auf. 

Was ist der Unterschied zwischen Lohn und Gehalt? 

Es gibt 2 Arten der Vergütung. Bei der Auszahlung des Lohnes werden die Mitarbeiter nach Arbeitsstunden bezahlt. Deswegen kann der Betrag sich von Monat zu Monat ändern und schwanken. Beim Gehalt andererseits, gibt es eine festgelegte monatliche Summe, die ausgezahlt wird. Somit werden die individuell erbrachten Stunden nicht beachtet. Ob es sich um eine Gehaltsabrechnung oder eine Lohnabrechnung handelt, tragen sie im Hauptteil ein. 

Was gehört in eine Lohnabrechnung?

Finden Sie hier den genauen Aufbau und die Zusammensetzung einer Lohnabrechnung. Beginnend mit dem Kopfteil, der alle wichtigen persönlichen Daten von Arbeitnehmer und Arbeitgeber beinhaltet. Der Hauptteil daraufhin listet den Brutto-lohn und die Abzuüge auf. Im Schlussteil wird dann das Endergebnis zusammengeführt. 

Kopfteil

  • Name und Anschrift von Arbeitgeber & Arbeitnehmer
  • Erstellungsdatum
  • Bezugszeitraum
  • Steuerdaten des Arbeitgebers und Arbeitnehmers

Hauptteil

  • Bruttolohn
  • Betriebliche Altersvorsorge
  • Steuerfreibeträge
  • Kirchensteuer
  • Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers
  • Auszahlungsbetrag

Schlussteil

  • Gesamtsumme 
  • Kontodaten des Arbeitnehmers
  • Verdienstbescheinigung 

Im Folgenden sehen Sie eine genaue Aufstellung der anzugebenden Daten und wie diese berechnet werden. 

Genaue Aufstellung einer Lohnabrechnung für Unternehmer

Die Abgaben, die abhängig vom Brutto-Lohn/Gehalt sind, stellen sich als kompliziert heraus. Hierbei sind einige wichtige Punkte zu beachten. Die Frage von den Versicherungen und steuerlichen Verpflichtungen wird sich hier oft gestellt. Deswegen sollte man sich überlegen die Entgeltabrechnung auszulagern. 

Finden Sie hier den passenden Lohnbuchhalter

Welche Sozialabgaben sind zu beachten?

  • Arbeitslosenversicherung
  • Krankenversicherung
  • Rentenversicherung
  • Pflegeversicherung

Bei den Sozialversicherungsbeiträgen handelt es sich um die Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Pflegeversicherung. Die gesetzliche Krankenversicherung liegt bei 14,6% und wird von Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt, jeweils 7,3%. Bei der Rentenversicherung wird der Satz von 18,6% auch geteilt und beträgt somit für AG und AN 9,3%. Die Pflegeversicherung liegt bei 3,05% und die Arbeitslosenversicherung bei 2,4%. Diese werden auch jeweils aufgeteilt. 

Welche Steuern sind zu beachten?

  • Lohnsteuer
  • Solidaritätszuschlag
  • Kirchensteuer

Die Höhe der Lohnsteuer wird nach Lohnsteuerklasse berechnet. Die Steuerklassen werden nach dem Gehalt berechnet. Dabei gibt es 6 verschiedene Lohnsteuerklassen. Zusätzlich davon abhängig ist der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer auch von der Lohnsteuer abhängig. Die Kirchensteuer beträgt dabei 9% der Lohnsteuer und der Solidaritätszuschlag bei 5,5%. 

Welche Rolle spielen die Lohnsteuerklassen?

Die Lohnsteuerklassen beeinflussen die Lohnsteuer und somit die steuerlichen Abgaben, die in einer Lohnabrechnung aufzuführen sind. Diese Steuerklassen werden nach Höhe des Lohns und den persönlichen Umständen, wie Ehe und Kinder, berechnet. Dabei gibt es 6 verschiedene Steuerklassen. Erfahren Sie mehr über Lohnsteuerklassen in unserem Wörterbuch: https://www.ageras.de/woerterbuch/steuerklassen

Vorteile selber zu erstellen

  • Kosten einsparen: Durch das alleinige Erstellen der Abrechnungen können Sie Geld einsparen, wenn sie mit den Abläufen vertraut sind 
  • Selbstständig: Sie sind an niemanden gebunden und wissen genau was bei welchem Mitarbeiter beachtet werden muss 
  • Software kann helfen, jedoch kommen dadurch wieder Kosten auf

Vorteile extern erstellen lassen 

  • Spart Zeit und Geld, da ein Experte genau weiß, was wie auszufüllen ist 
  • Sie können sich sicher sein, dass alle Abrechnungen gesetzteskonform erstellt werden 
  • Sie können sich auf das Kerngeschäft Ihres Unternehmnes konzentrieren 
  • Sie müssen sich nicht monatlich Sorgen um eine Abrechnung machen
  • Bringt Struktur in die Firma 

Finden Sie jetzt den passenden Lohnbuchhalter

Fristen/Aufbewahrungsfristen der Lohnabrechnungen? 

Auch wenn ein Mitarbeiter die Firma verlässt, müssen Lohnabrechnung aufbewahrt werden, da diese wichtige steuerliche Dokumente sind. Laut EStG müssen die Abrechnungen 6 Jahre aufbewahrt werden. Die Abrechnungen für Sozialversicherungen müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden und die Unterlagen zur betrieblichen Altersvorsorge sogar 30 Jahre. 

Inhalt